工會審計操作規程

　　第一條 為規范審計業務操作，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》和工會有關審計制度，制定本規程。

　　第二條 本規程是工會經費審查委員會辦公室(以下簡稱經審會辦公室)和審計人員在對工會經費、財產和所屬企事業單位經濟活動的真實、合法、效益進行審計監督時遵循的行為規范。本規程主要包括：組織實施審計的各階段操作程序和要求。

　　第三條 經審會辦公室于每年年底，根據經審會年度工作報告提出的有關要求，編制下一年度審計項目計劃、擬定審計對象、審計范圍、審計重點，報經審會主任審批。

　　第四條 經審會辦公室根據年度審計項目計劃，逐項組成由2名以上審計人員參加的審計組，指定審計組組長或主審。審計組實行組長或主審負責制。審計組負責編制審計方案，報經審會辦公室主任批準后實施。

　　第五條 專項審計事項，經經審會主任批準，由經審會辦公室選派審計人員組成審計組，指定審計組組長，編制審計方案，報經審會辦公室主任審批實施，并報經審會主任備案。

　　第六條 對本級預算執行情況審計和對下級工會經費審計，由經審會辦公室組成審計組，指定主審人員實施。

　　第七條 沒有設立經審會辦公室的地方和產業工會，由經審會確定審計項目，組成審計組實施審計，審計組向經審會負責。

　　第八條 在工會審計力量或有關專業人員不足時，可委托社會中介機構-會計師事務所進行審計。

　　委托會計師事務所審計的項目，由經審會辦公室提出全年項目計劃，列出項目負責人(2名)和擬委托的會計師事務所名單，報經審會辦公室主任批準實施。

　　委托審計業務實行項目負責人負責制。由項目負責人編制審計方案，對受托會計師事務所提出要求，簽訂審計業務約定書;聯系被審計單位，協調工作;審核會計師事務所提出的審計報告，征求被審計單位意見，起草審計意見書，報經審會辦公室主任批準后送達被審計單位;負責審計資料的立卷歸檔。

　　在委托審計業務中，同一會計師事務所對同一被審計單位連續審計一般不超過三年。委托審計業負責人實行輪換和回避制度。

　　第九條 審計項目具體實施程序

　　(一)編制審計項目實施方案。審計組編制方案，應當了解與審計事項有關的法律、法規、財經政策及工會有關規章制度等，了解被審計單位的基本情況，確定審計目的和重點。

　　審計項目實施方案的主要內容包括：

　　1.被審計單位名稱、基本情況;

　　2.審計依據;

　　3.審計范圍、目標、內容、方式、重點、實施步驟和預定時間;

　　4.審計組組長或主審、成員及其分工;

　　5.編制日期及領導人審批意見。

　　(二)審計組按照批準的審計方案，進行分工，明確責任。

　　1.審計組組長或主審人員負責該項審計工作的組織實施，掌握進度，協調與各方面的關系，復核審計工作底稿，撰寫審計報告，指定人員收集整理審計工作底稿立卷歸檔。

　　2.審計組成員按其分工，對所負責的事項進行審計。對審計中發現的問題，依據有關的法律、法規、財經政策及工會有關規章制度提出初步意見，并對所審計內容的工作底稿負責。

　　(三)經審會辦公室在實施審計3日前向被審計單位送達審計通知書。一并送達被審計單位承諾書和要求被審計單位提供審計資料的清單。

　　(四)實施審計。

　　1.審計組要求被審計單位按照審計要求提供資料。被審計單位應當提供的資料主要有：所在地中華人民銀行核發的開戶許可證和在銀行及其他金融機構開設的全部賬戶;內部財務管理及經濟活動的管理制度、規定;會計憑證、賬簿、報表;與經濟業務有關的合同、協議;與經費有關的審批文件;各種財產物資盤點表，債權、債務明細表;審計組需要的其他資料。

　　2.被審計單位提交承諾書，對其所提供的會計資料和其他有關資料的真實、完整作出書面承諾。

　　3.審查會計憑證、賬簿、報表，核對銀行存款、往來資金情況;查閱與審計事項有關的文件、資料;檢查現金、有價證券、實物等，取得審計證據。

　　4.向有關單位、個人進行調查。調查取得的證明材料要有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者的簽名或蓋章的，審計人員應當注明原因。

　　5.編制審計工作底稿。

　　6.審計工作底稿中列示的問題，要求被審計單位提供資料部門的負責人簽署意見。

　　7.歸集審計工作底稿，進行綜合分析，提出審計報告。

　　第十條 審計事項結束后，審計組應當在巧個工作日內向派出機構(經審會或經審會辦公室)提出審計報告。特殊情況下，經批準，提出審計報告的時間可適當延長。

　　審計報告正式提www.kimberlysbi.com交前，審計組應當進行充分討論，修改后報經審會或經審會辦公室審核，經經審會或經審會辦公室主任同意，由審計組負責征求被審計單位對審計報告的意見。本級工會的被審計單位自收到審計報告之日起10日內提出書面意見，下級工會的被審計單位在收到審計報告之日起30日內提出書面意見。在規定

　　期限內未提出書面意見的，視為無異議。

　　被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究。如有必要，應當修改審計報告。

　　審計組應當將修改后的審計報告、被審計單位對審計報告的書面意見和審計組修改報告的說明一并提交經審會或經審會辦公室。

　　第十一條 經審會或經審會辦公室審核審計報告，主要核實與審計事項有關的事實是否清楚;被審計單位對審計報告的書面意見是否正確、合理;報告提出的問題證據是否確鑿，定性及引用的法律、法規、規章制度是否準確;審計評價、處理意見和建議是否恰當。

　　第十二條 經審會或經審會辦公室自收到審計組征求意見修改后的審計報告之日起10日內，核準報告并責成審計組提出審計意見書。

　　第十三條 審計意見書經經審會或經審會辦公室主任批準后，以經審會或經審會辦公室名義送達被審計單位，同時抄送(抄報)本級工會主要領導。專項審計報告經經審會或經審會辦公室主任審批后，主送交辦(委托)單位并抄送(抄報)本級工會主要領導。

　　第十四條 審計意見書送達被審計單位后30日內，審計組要督促被審計單位將整改、處理結果報送經審會辦公室。

　　第十五條 審計項目結束后，審計組負責歸集、整理審計過程中形成的資料，按照《工會審計業務公文處理的規定(試行)》及檔案管理要求立卷歸檔。

　　第十六條 審計終結后，由經審會辦公室負責向經審會主任和本級工會主要領導呈報以下材料：

　　(一)審計報告;

　　(二)被審計單位對審計報告征求意見書的書面回復;

　　(三)審計意見書;

　　(四)被審計單位整改情況報告。

　　第十七條 本規定由全國總工會經費審查委員會負責解釋。

　　第十八條 本規定自發布之日起試行。

篇2：交警總隊紀委和監察審計處職責

　　交警總隊紀委和監察審計處工作職責

　　(一)職責：

　　履行黨的紀律檢查、行政監察和審計職能，監督檢查全省交警部門執行黨和國家的路線、方針、政策、法令情況，按照有關規定直接檢查和協助檢查交警黨員干部和干警違法違紀案件，受理黨員和干警的控告和申訴及人民群眾來信來訪;負責組織實施糾正行業不正之風;負責對全省交警部門的財物審計、監督;承辦總隊黨委和上級紀檢監察、審計機關交辦的其他任務。

　　(二)警訓格言：

　　1、預防為主 重在教育

　　防微杜漸 紀律嚴明

　　2、處事要公 公生明

　　律己要廉 廉生威

　　待人要誠 誠生信

篇3：師范學院紀委監察審計工作職責

　　E大學師范學院紀委監察審計工作職責

　　紀委工作職責

　　一、緊緊圍繞經濟建設這個中心，把服從、服務于黨的基本路線做為紀檢監察工作的出發點和歸宿。維護章程和黨內其他一系列重要黨紀黨規，履行教育、監督、懲處、保護的職能。

　　二、抓好黨風廉政建設責任制的落實，并加強考核和監督實施，建立、健全有關黨風廉政制度的意見和建議，修訂配套的制度。

　　三、檢查和處理本院黨組織和黨員違*紀的案件，按照職權范圍決定給予或撤銷黨紀處分;重大或復雜的案件及時向黨委和上級紀委匯報。

　　四、負責接待來信來訪工作，受理人民群眾對黨組織和黨員、干部的控告或檢舉。依法保護群眾的民主權利和黨員、干部的正當權益。

　　五、抓好紀檢教育。采用多種形式對黨員進行黨性、黨風、黨紀教育，增強黨員的遵紀守法的觀念，發揚黨的優良傳統和作風，提高黨員素質。

　　六、協助有關部門搞好干部考察、考核和評議工作，對招生就業、財務收支、大宗物品采購、工程項目招投標以及職稱評聘等環節和部門加強監督和管理。

　　七、按照黨委和上級紀委的工作布置，結合本院的實際情況，制定紀委工作計劃，檢查、督促、指導各黨支部、各部門的黨風廉政工作。

　　八、完成黨委和上級紀委交辦的有關事項。

　　監察室工作職責

　　監察室是學院行政行使監察職能的部門，依據《中華人民共和國行政監察法》等國家有關法律法規，在學院黨委、學院行政的雙重領導下開展工作，其主要職責如下：

　　一、保證政令暢通，維護行政紀律，促進廉政建設，改善行政管理，提高行政效能。

　　二、受理對單位和個人違紀違法行為的檢舉、控告，不服從學校行政處分決定的申訴。

　　三、調查處理監察對象(副科級以上干部)違紀違法的行為，根據調查結果提出監察建議。

　　四、圍繞加強管理、提高經濟效益、防止國有資產流失開展效能監察。

　　五、做好招生監察、行風建設和其他行政監察工作。

　　六、完成學院領導交辦的其他工作。

　　審計室工作職責

　　審計室是學院設立的內部審計機構，在院長的領導下，依據國家的法律、法規和政策，以及上級領導機關和學院內部制定的有關規章的規定，對學院以及所屬單位財務狀況和有關經濟活動的真實性、合法性和效益性，獨立行使內部審計監督權。審計室對學院主管領導負責并報告工作，同時接受上級審計機關和州教育局內審室的指導和監督。主要職責如下：

　　一、對下列事項進行審計：

　　1、對學校的財務預算執行情況進行審計監督

　　收入審計：包括教育事業收入、科研事業收入及其他收入。主要以各項收入的合法性審計為主，杜絕違規收費和亂收費的現象。

　　支出審計：審查各項支出的真實性、合理性與合法性，有無虛報冒領和弄虛作假現象，開支內容是否符合規定，有無超標準開支和鋪張浪費等現象，如對大宗物資采購實施審計監督，對院內各部門的資金使用情況及其使用效益審計。

　　2、對中層干部的經濟責任審計

　　主要對學院任命或聘任的部門主要領導干部年度或屆滿的經濟責任審計。

　　3、對學院國有資產的審計

　　從加強管理的角度查明財產物資的增減變動是否合理合法，是否安全完整，是否做到物盡其用，是否發揮了最大效能等。

　　4、對基本建設項目的審計

　　(1)監督學院有關建設工程、修繕工程項目履行情況，在職權范圍提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經、建設(修繕)工程法規行為的意見;

　　(2)參與基建工程招、投標等前期工作的審計監督;

　　(3)對建設項目的合法性、施工管理的規范性以及工程造價的合理性進行審計;

　　(4)制定和修訂關于建設工程、修繕工程項目審計的有關規定和實施辦法。

　　5、對違反國家財經法紀和嚴重損失浪費的行為進行專項審計調查。

　　6、完成上級審計機關及校領導交辦的其他審計事項。

　　二、制定、公布有關審計工作的規章制度。

　　三、向上級審計機關、上級內部審計機構、學院領導呈報或轉報審計的有關情況、問題和處理的意見建議。

　　四、做好審計檔案、資料的整理、立卷、歸檔以及保管、保密工作。

　　五、審計室根據工作需要和有關規定，經學院領導批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

　　六、審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。